Prywatny wykup samochodu z leasingu a skutki podatkowe

START

FINANSE

Prywatny wykup samochodu z leasingu a skutki podatkowe

20.04.2016.

Korzyści płynące z finansowania firmowego auta leasingiem operacyjnym sprawiają, że jest to najchętniej wybierane rozwiązanie wśród polskich przedsiębiorców. Przekonuje ich stosunkowo prosty sposób uzyskania leasingu, korzystny sposób spłaty, ale też możliwość wykupu samochodu po zakończeniu umowy na preferencyjnych warunkach także na użytek prywatny. W związku z tym rodzi się jednak pytanie, czy w tej sytuacji trzeba zapłacić podatek?

To, jak działa leasing na samochód jest względnie proste. Stronami umowy jest zawsze finansujący nazywany inaczej leasingodawcą – bank, firma leasingowa – oraz korzystający określany mianem leasingobiorcy czyli przedsiębiorca, reprezentant spółki wnioskujący o leasing.

W ramach umowy finansujący przekazuje korzystającemu prawo do używania przedmiotu leasingu na określony czas, w zamian za ustalone miesięczne raty. Dzięki temu przedsiębiorca nie musi jednorazowo angażować znacznych środków własnych na zakup samochodu.

Oprócz tego zyskuje możliwość odliczania kosztów leasingu na samochód od podatku. Co prawda w trakcie obowiązywania umowy to finansujący jest właścicielem pojazdu, jednak po upływie czasu oznaczonego w kontrakcie korzystający ma możliwość wykupienia używanego dotychczas auta za cenę odpowiadającą jego niespłaconej wartości.

Należna suma jest uzależniona od wybranego rodzaju leasingu oraz oferty. W tej kwestii na rynku dominują dwa rozwiązania: leasing z 1% wykupem oraz z tzw. ratą balonową – w którym miesięczne zobowiązania są niższe, ale cena wykupu wyższa.

Do prywatnego użytku
Po zakończeniu kontraktu leasingowego korzystającemu przysługuje prawo wykupienia auta, które używał. Oprócz tradycyjnego wykupu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej ma także możliwość wykupienia samochodu na cele prywatne. W tym przypadku samochód przechodzi na własność leasingobiorcy, ale nie jest zaliczany do majątku firmy. Z tego względu nie przysługuje mu prawo odliczenia podatku naliczonego z faktury zakupu, ale też nie ma konieczności odprowadzenia VATu. Samochód poleasingowy na użytek prywatny można sprzedać po upływie sześciu miesięcy nie płacąc podatku dochodowego.

Podarunek bez podatku
Sprzedaż auta wykupionego z leasingu z zamiarem wykorzystania go w przedsiębiorstwie przed upływem sześciu lat wiąże się koniecznością wykazania przychodu i odprowadzenia podatku.

Sposobem na uniknięcie zobowiązań podatkowych jest przekazanie poleasingowego samochodu będącego środkiem trwałym firmy członkowi rodziny w formie darowizny. Tego typu rozwiązanie zwalnia z podatku dochodowego zarówno darczyńcę i jak obdarowanego – np. rodzica lub dziecko. Należy jednak pamiętać, że w ten sposób nie unikniemy jednak konieczności naliczenia VATu – jeśli był do tej chwili odliczany.